精简、优化……4月1日起,企业所得税预缴纳税申报表有了这些新变化

发布:2021-03-25 来源:咕咕狗 阅读量:331
今年“办税春风行动”推出新举措、中国税务报发布企业所得税申报表填报热点,企业老板们要注意这些信息。

        企业所得税预缴纳税申报和企业所得税汇算清缴一直受到企业的重视,今年“办税春风行动”推出新举措、中国税务报发布企业所得税申报表填报热点,企业老板们要注意以下这些新变化和填报热点。


4个新变化

4月1日起将启用新的企业所得税预缴纳税申报表,企业分支机构在年度纳税申报时也填报本表。新的企业所得税预缴纳税申报表主要有以下4个重要变化。


A200000表(主表)

原表格

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新表格

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1、取消“预缴方式”、“企业类型”项目,增加“附报事项名称”

从新旧两个申报表中可以看出来,“预缴方式”和“企业类型”被取消了。之前填报预缴纳税申报表时,“预缴方式”和“企业类型”早在企业登记时就已经确定,因此,填报时不可更改和选择,如今已被取消。

由于原来A201010表的附列资料取消了,所以原本的信息填写就转移到主表了成为附报事项。

 

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2、增加“实际缴纳企业所得税计算”部分

新增“实际缴纳企业所得税计算”部分,可帮助纳税人自动计算或校验优惠金额,帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况,避免计算错误导致享受优惠不充分。

 

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3、取消和A201010\A201030优惠明细表

因为原来的两个优惠表格A201010\A201030都取消了,所以其相应的信息就直接汇总在主表相应栏次下方进行填写。


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4、房地产争议问题得到明确

A200000《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明明确,扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额


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3个填报热点

进入3月中下旬,众多企业开始进行企业所得税汇算清缴。今年企业汇算清缴有以下三个填报热点。

 

1、视同销售是否需要纳税调整?

企业所得税法实施条例第二十五条规定,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)明确,企业发生视同销售情形的,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

 

2、支持疫情防控捐赠能否全额扣除?

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)明确,企业间接捐赠用于疫情防控的现金和物品、直接向承担防疫工作医院捐赠的物品,可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

 

3、加速折旧和加计扣除优惠能否叠加享受?

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)明确,企业在2018年1月1日~2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

 

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